相続・事業承継2級出題頻度 2/3
教育資金一括贈与
きょういくしきんいっかつぞうよ
定義
直系尊属から30歳未満の孫等への教育資金一括贈与を1500万円まで非課税にする特例。
詳細解説
信託銀行等に専用口座を開設し、教育費用として支出したものが非課税となる。学校等への直接支払いは1500万円まで、塾・習い事等は500万円までが上限。受贈者が30歳に達した時点または贈与者死亡時に残額があれば課税される。受贈者の合計所得1000万円以下が要件。2026年3月までの時限措置。贈与者の相続発生時には原則残額が相続財産に加算される。
関連用語
直系尊属結婚子育て資金一括贈与信託非課税
よくある質問
Q. 教育資金一括贈与とは何ですか？
A. 直系尊属から30歳未満の孫等への教育資金一括贈与を1500万円まで非課税にする特例。
Q. FP試験での位置づけは？
A. 相続・事業承継の重要用語です。FP2級で出題される用語（3級では扱わない応用レベル）で、出題頻度は 2/3（★2）。 中程度の頻度で出題されます。