タックスプランニング2級出題頻度 2/3
繰戻還付
くりもどしかんぷ
定義
青色申告者の純損失を前年所得と相殺し、前年に納付した所得税の還付を受ける制度。
詳細解説
青色申告者が純損失を生じた場合、翌年以降への繰越控除（3年）に代えて、前年分の所得税を還付請求できる。還付金＝前年の所得税額×（純損失のうち繰戻額÷前年課税所得）。要件は①前年・当年とも青色申告、②前年に所得税を納付、③当年の青色申告書と還付請求書を期限内提出。前年と当年を選べるわけではなく、前年のみ。開業初年度の赤字では使えない。キャッシュフロー改善策として有効。
関連用語
よくある質問
Q. 繰戻還付とは何ですか？
A. 青色申告者の純損失を前年所得と相殺し、前年に納付した所得税の還付を受ける制度。
Q. FP試験での位置づけは？
A. タックスプランニングの重要用語です。FP2級で出題される用語（3級では扱わない応用レベル）で、出題頻度は 2/3（★2）。 中程度の頻度で出題されます。