A一般財形貯蓄
使途を問わず給与天引きで積み立てる貯蓄。税制優遇はないが、複数契約・年齢制限なしと自由度が高く、結婚・教育・車購入など幅広い目的に使えます。
積立開始から1年経過後はいつでも自由に引き出せる
複数の金融機関で契約可能
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ライフプランニングと資金計画
一般財形・財形住宅・財形年金貯蓄の違い
勤労者財産形成促進法に基づく給与天引き貯蓄制度の3種類。財形住宅と財形年金は合算で元利合計550万円まで利子非課税の優遇があり、目的外引き出しには課税が遡及される点がFP2級頻出です。
比較表で見る違い
| 観点 | 一般財形貯蓄 | 財形住宅貯蓄 | 財形年金貯蓄 |
|---|---|---|---|
| 目的 | 使途自由 | 住宅取得・リフォーム | 60歳以降の年金原資 |
| 加入年齢 | 勤労者なら制限なし | 契約時55歳未満 | 契約時55歳未満 |
| 積立期間 | 原則3年以上 | 原則5年以上 | 原則5年以上 |
| 税制優遇 | なし（利子は20.315%課税） | 財形年金と合算で元利550万円まで利子非課税 | 財形住宅と合算で元利550万円まで利子非課税（保険型は払込385万円まで） |
| 目的外払出 | いつでも自由 | 過去5年分の利子に遡及課税 | 過去5年分の利子に遡及課税 |
それぞれの詳しい解説
B財形住宅貯蓄
持家取得・増改築を目的とした非課税貯蓄。財形年金との合算で元利合計550万円まで利子が非課税となります。住宅取得以外の目的で引き出すと、過去5年分の利子に遡及して20.315%課税されます。
勤労者財産形成持家融資（財形持家転貸融資など）の利用要件
契約時年齢55歳未満
C財形年金貯蓄
60歳以降に5年以上20年以内で年金として受け取ることを目的とした非課税貯蓄。貯蓄型は元利合計550万円まで（保険型は払込累計385万円まで）非課税で、年金として受け取る間も非課税が継続します。
受取開始は60歳以降、5〜20年の年金形式
保険型は385万円まで（払込ベース）
試験対策のポイント
「財形住宅＋財形年金の合算で元利550万円まで非課税」「目的外払出は過去5年分の利子に遡及課税」を必ず押さえる。
理解度チェック（3問）
Q1. 財形住宅貯蓄と財形年金貯蓄の合算非課税限度額（貯蓄型・元利合計）として正しいものはどれか。
- 1350万円
- 2385万円
- 3550万円
- 41,000万円
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正解：3. 550万円
財形住宅と財形年金は合算で元利合計550万円まで利子非課税（貯蓄型）。保険型の財形年金は払込385万円まで。
Q2. 財形住宅貯蓄の契約締結時の年齢要件として正しいものはどれか。
- 1制限なし
- 250歳未満
- 355歳未満
- 460歳未満
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正解：3. 55歳未満
財形住宅・財形年金とも契約時55歳未満の勤労者が対象。一般財形は年齢制限なし。
Q3. 財形年金貯蓄を住宅以外の目的で引き出した場合の税制取扱いとして正しいものはどれか。
- 1元本を含めた全額に課税される
- 2過去5年分の利子に遡及して20.315%課税される
- 3引き出し時の利子のみに課税される
- 4一切課税されない
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正解：2. 過去5年分の利子に遡及して20.315%課税される
目的外払出は過去5年分の利子に遡及して20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）課税される。