内部統制

定義

業務の有効性・財務報告の信頼性・法令遵守・資産保全を確保するための社内の仕組み。

詳細解説

金融商品取引法に基づき、上場会社には財務報告に係る内部統制報告書（J-SOX）の提出が義務付けられている。COSOフレームワークでは、統制環境・リスク評価・統制活動・情報と伝達・モニタリングの5要素で構成される。職務分掌（権限分散）、ダブルチェック、決裁規程、IT全般統制などが具体的施策。試験では、4つの目的（業務の有効性・財務報告の信頼性・法令遵守・資産保全）と、コンプライアンスやガバナンスとの関係が頻出。

「内部統制」が出る問題

• コンプライアンスの説明として、最も適切なものはどれか。

• コーポレートガバナンスの説明として、最も適切なものはどれか。

• 内部統制の目的に含まれないものはどれか。

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よくある質問