キャッシュフロー計算書

定義

一定期間の現金収支を営業・投資・財務の3区分で示す財務諸表。

詳細解説

C/F（Cash Flow Statement）。①営業キャッシュフロー（本業の収支：プラスが望ましい）、②投資キャッシュフロー（設備投資・有価証券売買の収支：成長期はマイナス）、③財務キャッシュフロー（借入・配当・自社株買い：返済期はマイナス）の3区分。フリーキャッシュフロー＝営業CF−投資CFは企業の財務的余力を示す。試験では、各区分の内容、損益計算書との違い（利益≠キャッシュ）、減価償却の調整が頻出。

「キャッシュフロー計算書」が出る問題

• 貸借対照表（BS）に記載される項目として、正しい組合せはどれか。

• 損益計算書（PL）で表示される利益のうち、売上高から売上原価を差し引いたものはどれか。

• キャッシュフロー計算書において、設備投資や有価証券の売買による資金の増減を表すものはどれか。

関連用語

よくある質問