計算問題(会計科目・税法科目)

税理士試験は計算が合否を分けます。簿記論は全問が計算、財務諸表論も第三問(50点)が計算で、 税法科目(法人税法・消費税法・相続税法・所得税法)もそれぞれ計算が50点を占めます。 ここでは本試験の個別問題にあたる計算を科目別・論点別に全118問そろえました。金額を入力して答え合わせをすると、計算過程まで確認できます。 税率や控除額は改正で変わるため、各問題の資料に適用する率を明示しています。各科目の先頭2問は無料、それ以降はプレミアム会員限定です。

簿記論全51問

1銀行勘定調整表(両者区分調整法)現金預金・基本・解答欄2個
2簿記上の現金の範囲と決算整理現金預金・基本・解答欄3個
3棚卸減耗損と商品評価損の算定棚卸資産・基本・解答欄3個
4売価還元法による期末商品と売上原価棚卸資産・標準・解答欄3個
5先入先出法による売上原価と期末商品棚卸資産・基本・解答欄2個
6売買目的有価証券の売却損益と期末評価有価証券・基本・解答欄2個
7満期保有目的の債券(利息法による償却原価法)有価証券・標準・解答欄2個
8その他有価証券の評価(全部純資産直入法・税効果適用)有価証券・標準・解答欄2個
9有価証券の減損(強制評価減と実価法)有価証券・標準・解答欄2個
10200%定率法による減価償却(償却保証額の判定)有形固定資産・標準・解答欄2個
11生産高比例法による減価償却有形固定資産・基本・解答欄1個
12固定資産の期中売却(月割償却)有形固定資産・標準・解答欄2個
13固定資産の買換え有形固定資産・標準・解答欄3個
14固定資産の除却有形固定資産・基本・解答欄2個
15資本的支出と収益的支出(耐用年数の延長)有形固定資産・標準・解答欄3個
16資産除去債務の計上と初年度の費用資産除去債務・標準・解答欄3個
17共用資産を含むより大きな単位での減損損失の配分減損会計・応用・解答欄3個
18リースの借手の会計処理(使用権資産・リース負債・利息法)リース取引・標準・解答欄4個
19所有権が移転するリースの使用権資産の減価償却リース取引・基本・解答欄1個
20セール・アンド・リースバック取引(金融取引として処理する場合)リース取引・応用・解答欄3個
21市場販売目的のソフトウェアの償却無形固定資産・標準・解答欄3個
22繰延資産の償却繰延資産・基本・解答欄2個
23債権の3区分による貸倒引当金の設定貸倒引当金・標準・解答欄4個
24キャッシュ・フロー見積法による貸倒見積高貸倒引当金・応用・解答欄2個
25退職給付費用の算定(原則法)退職給付・標準・解答欄4個
26退職給付引当金の期末残高退職給付・標準・解答欄2個
27賞与引当金の計上引当金・基本・解答欄1個
28商品保証引当金(洗替法)引当金・標準・解答欄3個
29社債の発行と償却原価法(定額法)社債・基本・解答欄3個
30社債の買入償還社債・応用・解答欄4個
31自己株式の取得・処分・消却純資産・標準・解答欄4個
32ストック・オプションの費用計上純資産・標準・解答欄2個
33新株予約権付社債(区分法)社債・標準・解答欄3個
34募集株式の発行と株式交付費純資産・基本・解答欄4個
35繰延税金資産・繰延税金負債の算定税効果会計・標準・解答欄4個
36税率変更があった場合の法人税等調整額税効果会計・標準・解答欄3個
37繰越欠損金に係る繰延税金資産と評価性引当額税効果会計・標準・解答欄2個
38外貨建取引の換算(取引時・決算時・決済時)外貨換算・基本・解答欄3個
39為替予約の振当処理(直直差額と直先差額)外貨換算・応用・解答欄3個
40在外支店の財務諸表の換算外貨換算・応用・解答欄3個
41複数の履行義務への取引価格の配分収益認識・標準・解答欄3個
42工事契約(原価比例法・2年度目)収益認識・標準・解答欄3個
43変動対価(売上割戻しの見積り)収益認識・標準・解答欄2個
44本支店合併財務諸表(内部利益の控除)本支店会計・応用・解答欄2個
45本支店合併損益計算書の当期純利益本支店会計・応用・解答欄1個
46資本連結(のれんと非支配株主持分)連結会計・応用・解答欄4個
47未実現利益の消去(アップストリーム)連結会計・応用・解答欄3個
48持分法による投資損益と投資勘定の期末残高連結会計・応用・解答欄3個
49子会社株式の追加取得連結会計・応用・解答欄3個
50営業活動によるキャッシュ・フロー(間接法・小計まで)キャッシュ・フロー計算書・標準・解答欄1個
51営業収入の計算(直接法)キャッシュ・フロー計算書・応用・解答欄1個

財務諸表論全12問

法人税法全16問

64中小法人の法人税額(軽減税率の適用)法人税額の計算・基本・解答欄3個
65減価償却の償却限度額と償却超過額減価償却・基本・解答欄2個
66定期同額給与に該当しない部分の損金不算入役員給与・標準・解答欄1個
67交際費等の損金不算入額(中小法人の選択)交際費等・標準・解答欄3個
68一般寄附金の損金算入限度額寄附金・標準・解答欄4個
69受取配当等の益金不算入額(株式等の区分別)受取配当等・応用・解答欄5個
70一括評価金銭債権に係る貸倒引当金(法定繰入率)貸倒引当金・標準・解答欄3個
71損金の額に算入されない租税公課租税公課・基本・解答欄2個
72欠損金の繰越控除(中小法人と大法人の違い)欠損金・標準・解答欄4個
73国庫補助金等の圧縮記帳(直接減額方式)圧縮記帳・標準・解答欄3個
74少額減価償却資産と一括償却資産減価償却・標準・解答欄3個
75別表四による所得金額の計算所得金額の計算・応用・解答欄3個
76同族会社の判定(上位3株主グループの持株割合)同族会社・標準・解答欄2個
77税法上の繰延資産の償却限度額繰延資産・標準・解答欄2個
78棚卸資産の評価損(物価変動による場合)資産の評価・標準・解答欄2個
79特別償却を適用した場合の償却限度額特別償却・標準・解答欄3個

消費税法全13問

相続税法全13問

所得税法全13問