問題
営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
選択肢
- 1売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，経理部門の責任者が行っている。
- 2売掛金の消込み入力と承認処理を，販売を担当した営業部門が行っている。
- 3顧客ごとの与信限度の決定は，営業部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- 4値引き又は割戻しの処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解
1. 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，経理部門の責任者が行っている。
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解説
内部統制では，売掛金の回収条件設定のような重要な業務は，販売を担当する営業部門から職務を分離し，経理部門の責任者が行うことで不正やミスを防ぎます。消込みと承認を同じ営業部門で行ったり，与信や値引きを営業部門だけで処理するのは職務分掌の観点で不適切です。（出典: 平成26年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60）
一問一答
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