問題
法人税、住民税及び事業税が￥550,000と確定した。中間申告で￥250,000を納付済みであるため、差額を未払法人税等として計上する。
選択肢
- 1（借方）法人税等 550,000 ／（貸方）仮払法人税等 250,000 / 未払法人税等 300,000
- 2（借方）法人税等 300,000 ／（貸方）未払法人税等 300,000
- 3（借方）法人税等 550,000 ／（貸方）未払法人税等 550,000
- 4（借方）未払法人税等 300,000 ／（貸方）法人税等 300,000
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正解
1. （借方）法人税等 550,000 ／（貸方）仮払法人税等 250,000 / 未払法人税等 300,000
解説
確定額550,000を法人税等として計上し、中間納付額250,000（仮払法人税等）を充当します。差額300,000が未払法人税等になります。