リスク管理2級出題頻度 2/3
ハーフタックスプラン
はーふたっくすぷらん
定義
養老保険で被保険者を従業員、死亡保険金受取人を遺族、満期保険金受取人を法人とする福利厚生プラン。
詳細解説
保険料の1/2を福利厚生費として損金算入、残り1/2を保険料積立金として資産計上する。従業員全員を被保険者とし、普遍的加入要件を満たすことが条件。特定の役員のみ対象とすると給与課税リスクが生じる。退職金原資積立と福利厚生の両立ができ、中小企業の定番スキーム。ただし近年の低金利で運用利回りが低く、魅力は減少している。
関連用語
よくある質問
Q. ハーフタックスプランとは何ですか？
A. 養老保険で被保険者を従業員、死亡保険金受取人を遺族、満期保険金受取人を法人とする福利厚生プラン。
Q. FP試験での位置づけは？
A. リスク管理の重要用語です。FP2級で出題される用語（3級では扱わない応用レベル）で、出題頻度は 2/3（★2）。 中程度の頻度で出題されます。