問題
内部統制の整備状況と運用状況の評価の関係として、最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1整備状況の評価で有効でなければ運用状況評価は通常実施しない
- 2整備状況と運用状況は無関係である
- 3運用状況評価のみで十分である
- 4整備状況評価だけで全ての評価が完了する
正解
1. 整備状況の評価で有効でなければ運用状況評価は通常実施しない
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解説
内部統制評価はまず統制の設計が適切か（整備状況評価）を確認し、整備状況が有効と判断された統制について、それが意図したとおりに継続的に運用されているか（運用状況評価）を評価します。整備状況に重大な不備があれば運用状況評価を実施しても意味がないため、通常は整備状況評価を先行させます。J-SOXでも同様のアプローチが取られます。
一問一答
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