問題
営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
選択肢
- 1売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
- 2売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
- 3顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- 4値引き又は割戻しの処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解
1. 売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
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解説
内部統制では，相互牽制のために職務を分離することが重要である。売掛金回収条件の設定や与信限度の決定を，売上を上げたい営業部門ではなく独立した審査部門が行うことで，恣意的な甘い条件設定を防げる。したがってアが適切である。イ・ウ・エはいずれも営業部門に権限が集中し牽制が働かない。（出典: 平成27年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60）
一問一答
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