リスク管理共通出題頻度 3/3
死亡保険金の課税
しぼうほけんきんのかぜい
定義
死亡保険金の課税関係は、契約者・被保険者・受取人の3者の関係で相続税・所得税・贈与税のいずれかに分かれる。
詳細解説
契約者＝被保険者、受取人が相続人の場合は相続税（「500万円×法定相続人数」の非課税枠あり）。契約者＝受取人、被保険者が別人の場合は一時所得として所得税。契約者・被保険者・受取人が全員異なる場合は贈与税。相続税の非課税枠活用は終身保険を使った相続対策の基本で、現金で遺すより有利になる典型パターンである。
「死亡保険金の課税」が出る問題に挑戦
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タックスプランニング
一時所得に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
不動産
相続税や贈与税の算定基礎となる土地の評価額として用いられる路線価は、公示価格の何％を目安に設定されているか。
相続・事業承継
暦年課税における贈与税の基礎控除額はいくらか。
関連用語
よくある質問
Q. 死亡保険金の課税とは何ですか？
A. 死亡保険金の課税関係は、契約者・被保険者・受取人の3者の関係で相続税・所得税・贈与税のいずれかに分かれる。
Q. FP試験での位置づけは？
A. リスク管理の重要用語です。FP3級・2級の共通用語で、出題頻度は 3/3（★3）。 頻出のため確実に押さえておきましょう。