リスク管理共通出題頻度 3/3
死亡保険金の課税
しぼうほけんきんのかぜい
定義
死亡保険金の課税関係は、契約者・被保険者・受取人の3者の関係で相続税・所得税・贈与税のいずれかに分かれる。
詳細解説
契約者＝被保険者、受取人が相続人の場合は相続税（「500万円×法定相続人数」の非課税枠あり）。契約者＝受取人、被保険者が別人の場合は一時所得として所得税。契約者・被保険者・受取人が全員異なる場合は贈与税。相続税の非課税枠活用は終身保険を使った相続対策の基本で、現金で遺すより有利になる典型パターンである。
関連用語
よくある質問
Q. 死亡保険金の課税とは何ですか？
A. 死亡保険金の課税関係は、契約者・被保険者・受取人の3者の関係で相続税・所得税・贈与税のいずれかに分かれる。
Q. FP試験での位置づけは？
A. リスク管理の重要用語です。FP3級・2級の共通用語で、出題頻度は 3/3（★3）。 頻出のため確実に押さえておきましょう。