問題
当期の資金繰り表の記載項目ａ〜ｆのうち、経常外収支の項目として、最も適切なものの組み合わせを下記の解答群から選べ。 ａ 受取手形の期日入金 ｂ 現金売上 ｃ 支払手形の期日決済 ｄ 設備投資 ｅ 手形割引 ｆ 未払金の支払
選択肢
- 1ａとｂ
- 2ｂとｃ
- 3ｄとｅ
- 4ｅとｆ
正解
3. ｄとｅ
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解説
資金繰り表は通常、経常収支（営業活動に関わる収支）と経常外収支（投資・財務活動に関わる収支）に区分される。 【経常収支に分類されるもの】 ａ受取手形の期日入金：売上代金回収＝経常収支（営業活動） ｂ現金売上：営業活動による収入＝経常収支 ｃ支払手形の期日決済：仕入代金の支払＝経常収支（営業活動） ｆ未払金の支払：通常営業に関わる費用の支払＝経常収支 【経常外収支に分類されるもの】 ｄ設備投資：固定資産の取得＝投資活動による支出＝経常外収支 ｅ手形割引：手形を期日前に金融機関で割引（資金調達）＝財務活動による収入＝経常外収支 したがってｄとｅの組み合わせが経常外収支に該当し、ウが正解。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 平成24年度 中小企業診断士1次試験 財務・会計 第12問）
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