負債流動負債貸方簿記2級出題頻度 3/3
未払法人税等
みばらいほうじんぜいとう
定義
当期の法人税・住民税・事業税の確定年税額から、中間納付額や源泉徴収税額を控除した未納付額。
詳細解説
決算で確定した法人税等の年税額を『法人税、住民税及び事業税』として計上し、中間納付額（仮払法人税等）を差し引いた残額を未払法人税等として負債計上する。確定申告による納付時に取り崩す。税効果会計とは区別される確定債務である。
貸方科目として覚える
未払法人税等 は負債に属する勘定科目なので、増加時は貸方、減少時は反対側（借方）に記入します。負債は「貸方＝増加・借方＝減少」が基本ルール。
仕訳例（2件）
例 1
決算で確定年税額から中間納付額を控除し未払計上した
例 2
確定申告時に未払法人税等を納付した
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収益・費用
商品￥600,000を仕入れ、消費税10%（税抜方式）。代金は掛け。
有価証券
その他有価証券の配当金￥30,000を現金で受け取った。
税効果会計
決算にあたり法人税等￥800,000を計上する。中間納付額は￥300,000である。また、税効果会計の適用により法人税等調整額￥50,000（借方）を計上する。
関連勘定科目
よくある質問
Q. 未払法人税等とは？
A. 当期の法人税・住民税・事業税の確定年税額から、中間納付額や源泉徴収税額を控除した未納付額。
Q. 未払法人税等は借方・貸方のどちら？
A. 負債なので増加時は貸方、 減少時は反対側（借方）に記入します。
Q. 未払法人税等の仕訳例は？
A. 決算で確定年税額から中間納付額を控除し未払計上した