負債流動負債貸方簿記3級出題頻度 2/3
未払消費税
みばらいしょうひぜい
定義
決算時に確定した消費税の納付額。仮受消費税と仮払消費税の差額として計上される。
詳細解説
未払消費税は決算時に消費税の確定申告に基づいて計上する負債勘定である。期中に計上した仮受消費税（売上時に預かった消費税）から仮払消費税（仕入時に支払った消費税）を差し引いた差額が納付すべき消費税額となる。決算時に仮受消費税と仮払消費税を相殺し、差額を未払消費税として計上する。
貸方科目として覚える
未払消費税 は負債に属する勘定科目なので、増加時は貸方、減少時は反対側（借方）に記入します。負債は「貸方＝増加・借方＝減少」が基本ルール。
仕訳例（2件）
例 1
決算時、仮受消費税500,000円と仮払消費税350,000円を相殺
借方仮受消費税 500,000
貸方仮払消費税 350,000 / 未払消費税 150,000
例 2
未払消費税150,000円を現金で納付した
借方未払消費税 150,000
貸方現金 150,000
関連勘定科目
よくある質問
Q. 未払消費税とは？
A. 決算時に確定した消費税の納付額。仮受消費税と仮払消費税の差額として計上される。
Q. 未払消費税は借方・貸方のどちら？
A. 負債なので増加時は貸方、 減少時は反対側（借方）に記入します。
Q. 未払消費税の仕訳例は？
A. 決算時、仮受消費税500,000円と仮払消費税350,000円を相殺 → (借)仮受消費税 500,000 (貸)仮払消費税 350,000 / 未払消費税 150,000