問題
決算にあたり法人税等￥800,000を計上する。中間納付額は￥300,000である。また、税効果会計の適用により法人税等調整額￥50,000（借方）を計上する。
選択肢
- 1(借) 法人税等 800,000, 法人税等調整額 50,000 / (貸) 仮払法人税等 300,000, 未払法人税等 500,000, 繰延税金資産 50,000
- 2(借) 繰延税金資産 150,000 / (貸) 法人税等調整額 150,000
- 3(借) その他有価証券評価差額金 60,000 / (貸) 繰延税金負債 60,000
- 4(借) 繰延税金資産 30,000 / (貸) 法人税等調整額 30,000
解答と解説を見る
正解
1. (借) 法人税等 800,000, 法人税等調整額 50,000 / (貸) 仮払法人税等 300,000, 未払法人税等 500,000, 繰延税金資産 50,000
解説
法人税等￥800,000のうち中間納付額￥300,000は仮払法人税等と相殺し、残額￥500,000が未払法人税等。法人税等調整額￥50,000（借方）は繰延税金資産の取崩しにより計上する。