問題
決算：仮受消費税￥50,000と仮払消費税￥30,000を相殺し差額を未払消費税とした。
選択肢
- 1（借方）仮払消費税 30,000 / 未払消費税 20,000 ／（貸方）仮受消費税 50,000
- 2（借方）仮受消費税 50,000 ／（貸方）仮払消費税 30,000 / 未払消費税 20,000
- 3（借方）仮受金 50,000 ／（貸方）仮払消費税 30,000 / 未払消費税 20,000
- 4（借方）仮払法人税等 180,000 ／（貸方）現金 180,000
正解
2. （借方）仮受消費税 50,000 ／（貸方）仮払消費税 30,000 / 未払消費税 20,000
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解説
決算時の消費税相殺と納付額確定の取引です。仮受消費税（負債）50,000を借方で取消、仮払消費税（資産）30,000の取消と未払消費税（負債）20,000の発生を貸方に記入。納付額=仮受-仮払で、両仮勘定を相殺消去し差額を未払計上。仮受>仮払なら未払、逆なら未収還付消費税となります。
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