問題
決算において法人税等が￥600,000と確定した。中間納付額￥250,000を控除した差額を未払計上する。
選択肢
- 1（借方）法人税等 600,000 ／（貸方）仮払法人税等 250,000 / 未払法人税等 350,000
- 2（借方）法人税等 350,000 ／（貸方）未払法人税等 350,000
- 3（借方）未払法人税等 600,000 ／（貸方）法人税等 250,000 / 普通預金 350,000
- 4（借方）法人税等 600,000 ／（貸方）普通預金 250,000 / 未払法人税等 350,000
正解
1. （借方）法人税等 600,000 ／（貸方）仮払法人税等 250,000 / 未払法人税等 350,000
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解説
決算で確定した法人税等の処理です。借方は法人税等（費用の発生）600,000、貸方は仮払法人税等（資産の減少）250,000と未払法人税等（負債の増加）350,000を記入します。中間納付額を相殺し、差額を翌期納付分として未払計上する流れ。確定額が中間納付を上回るケースが一般的ですが、下回る場合は未収還付法人税等（資産）として還付を受ける処理になります。
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