問題
【2025年1月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問3 青山さんが特定口座で保有しているPAファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。 ＜資料＞ ［購入時の条件］ ・口数：100万口（当初1口＝1円） ・基準価額（1万口当たり）：8,950円 ・購入時手数料率（消費税抜き、外枠）：2.0% ※購入時手数料には消費税（8%）が課税された。 ［解約時の条件］ ・口数：50万口 ・基準価額（1万口当たり）：10,780円 ・信託財産留保額の料率：基準価額の0.1%
選択肢
- 165,036円
- 281,295円
- 382,011円
- 491,500円
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正解
2. 81,295円
解説
正解は81,295円。取得価額＝895,000円＋購入時手数料895,000×2%×1.08＝895,000+19,332＝914,332円。解約分の取得価額＝914,332÷2＝457,166円。解約金額＝50万口×10,780÷10,000＝539,000円。信託財産留保額＝539,000×0.1%＝539円。譲渡所得＝539,000-539-457,166＝81,295円。