キャッシュフロー計算書

定義

一会計期間のキャッシュの増減を営業・投資・財務の3区分で表示する財務諸表。

詳細解説

キャッシュフロー計算書（C/F）は、貸借対照表・損益計算書と並ぶ財務三表の一つである。営業CF・投資CF・財務CFの3区分で資金の流れを示す。作成方法には直接法と間接法があり、実務では間接法が多く用いられる。利益とキャッシュフローの乖離（黒字倒産の可能性等）を把握するために不可欠な財務諸表である。

「キャッシュフロー計算書」が出る問題

• 貸借対照表における資産の流動・固定分類に関する記述として、最も適切なものはどれか。

• A社の期末貸借対照表データ：現金300万円、売掛金500万円、棚卸資産400万円、有形固定資産2,000万円、買掛金350万円、短期借入金450万円、長期借入金1,200万円、資本金800万円、利益剰余金400万円。自己資本比率として最も適切なものはどれか。

• キャッシュフロー計算書の3つの区分はどれか？

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よくある質問