問題
法人税等の中間納付額として600,000円を現金で支払った場合の仕訳として、最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1（借）法人税等 600,000 ／（貸）現金 600,000
- 2（借）仮払法人税等 600,000 ／（貸）現金 600,000
- 3（借）租税公課 600,000 ／（貸）現金 600,000
- 4（借）未払法人税等 600,000 ／（貸）現金 600,000
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正解
2. （借）仮払法人税等 600,000 ／（貸）現金 600,000
解説
法人税等の中間納付額として600,000円を現金で支払った場合の仕訳として、最も適切なものはどれか。
正解
2. （借）仮払法人税等 600,000 ／（貸）現金 600,000
解説
第1問
安全性分析に関する記述として、最も適切なものはどれか。
第2問
A社は設備投資（取得原価2,000万円、耐用年数5年、定額法、残存価額ゼロ）を検討中。年間売上増加3,000万円、年間費用増加（減価償却費除く）2,200万円、法人税率30%の場合、年間税引後キャッシュ・フローとして最も適切なものはどれか。
第3問
A社の当期の損益データ：売上高5,000万円、売上原価3,500万円、販管費1,000万円、受取利息20万円、支払利息80万円、固定資産売却益50万円、減損損失200万円。税引前当期純利益として最も適切なものはどれか。
第4問
収益認識に関する会計基準における「履行義務の充足」について、一定の期間にわたり充足される履行義務の要件として最も適切でないものはどれか。
第5問
株式指標に関する記述として、最も適切なものはどれか。
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法人税等の中間納付時には、確定額が決算時まで確定しないため、一時的に「仮払法人税等」（資産）として処理します。決算時に法人税等の確定額が判明した段階で、仮払法人税等を取り崩し、確定した法人税等との差額を処理します。アの「法人税等」は決算時に年間の確定額を計上する際に使用するもので、中間納付時点では使用しません。ウの「租税公課」は事業税の損金算入部分や固定資産税、印紙税など、販売費及び一般管理費に含まれる税金に使用するもので、法人税等には使用しません。エの「未払法人税等」は決算時に計上する負債勘定であり、支払時に借方に計上するのは決算で計上した未払額を支払う場合です。
まとめノート
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