問題
【第14問（設問1）】次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。
いま、余暇時間 L と労働所得 Y からのみ効用を得るような個人を考える。余暇時間の増加は、24時間のうち労働する時間が減少することを意味し、賃金率×労働時間で与えられる労働所得が減少するという関係にある。下図では、この個人が直面する予算線は JK であり、無差別曲線 U1 と接する点 A で最適な余暇時間と労働所得の組み合わせが与えられている。
この状態から、政府が労働所得に比例税率 α を課したとき、予算線は HK へ変化し、最適点は、HK と無差別曲線 U2 が接する点 B によって与えられる。点線 MN は、政府が一括税を課した場合の予算線であり、JK と平行で点 B を通るように描かれており、点 C で無差別曲線 U3 と接する。点線 WW は、HK と平行で無差別曲線 U1 と点 D で接するような補助線である。
この図に関する説明として、最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1線分 HO の長さを線分 JO の長さで除した値は、賃金率となる。
- 2線分 KO の長さを線分 JO の長さで除した値は、労働所得に課される比例税率 α となる。
- 3線分 MN が示す一括税は、線分 HK が示す比例税よりも、この個人が合理的に選択する労働時間を短くする。
- 4点 B の税収は、点 C の税収と同じである。
正解
4. 点 B の税収は、点 C の税収と同じである。
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解説
労働・余暇の選択と税の図に関する問題。最も適切なものを選ぶ。 図において、JKは課税前の予算線（傾きが−w、賃金率）、HKは比例税後の予算線（傾きが−w(1−α)）、MNは一括税の予算線（JKと平行、点Bを通る）。 アは誤り。賃金率 w は JK の傾きの絶対値で、JO/KOで表される（OJが最大労働所得、OKが利用可能時間）。HO/JO は税引後賃金と税前賃金の比率（1−α）に相当する。 イは誤り。比例税率 α は (JO − HO)/JO で、つまり 1 − HO/JO に相当する。KO/JO ではない（次元が異なる）。 ウは誤り。一括税MNは所得効果のみを生じさせるが、比例税HKは代替効果＋所得効果の両方を生じさせる。代替効果は余暇を増やす（労働時間を減らす）方向に働くので、比例税の方が労働時間を一括税よりも短くする。記述は逆。 エは正しい。点BとCはいずれも比例税後の予算線HKと一括税の予算線MNの交点上にあり、MNはBを通る。点B（HK上）の税収は労働所得MO×αで、点C（MN上）の税収は MN と JK の縦軸切片差（JM）で一括税額となる。両者は同じ点Bを通る予算線MNとHKがあり、それぞれの税収は等しく設計されている。よって正解はエ。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 平成25年度 中小企業診断士1次試験 経済学・経済政策 第14問 設問1）
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