問題
9月中に予定される取引に関する以下の資料に基づき、最低限必要な借入額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。なお、当月中現金残高が300,000円を下回らないようにするものとする。
【資料】
9月 1日 月初の現金有高は400,000円である。
6日 売掛金300,000円を現金で回収する。
12日 備品1,200,000円を購入し、代金のうち半額は現金で支払い、残額は翌月15日に支払う。
21日 商品を1,400,000円で販売する。代金は掛けとし、回収は翌月20日とする。
25日 給料その他の費用500,000円を現金で支払う。
選択肢
- 1200,000円
- 2400,000円
- 3700,000円
- 41,300,000円
正解
3. 700,000円
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解説
日別の現金残高推移を計算する。9/1：400,000円、9/6：400,000＋300,000＝700,000円、9/12：700,000−600,000（備品代の半額）＝100,000円、9/21：100,000円（掛販売のため現金変動なし）、9/25：100,000−500,000＝−400,000円。最低残高300,000円を維持するためには9/25時点で−400,000＋必要借入＝300,000なので、必要借入額＝700,000円。よってウが正解。借入は最も現金不足が深刻になる時点で計算し、月中の安全残高を確保する点がポイント。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 令和3年度 中小企業診断士1次試験 財務・会計 第13問）
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