金融資産運用共通出題頻度 3/3
源泉徴収あり特定口座
げんせんちょうしゅうありとくていこうざ
定義
株式売却益・配当から自動的に税金が源泉徴収され原則確定申告不要となる口座。
詳細解説
源泉徴収あり特定口座は、証券会社が売却益や配当金から20.315%を自動的に徴収・納付する口座。年間取引報告書も発行され、原則確定申告が不要。配偶者控除や扶養控除の判定所得にも含まれないため、専業主婦やパートタイマーの運用に有利。ただし複数口座の損益通算や繰越控除を行う場合は確定申告が必要。損失繰越中や他社との損益通算を狙う年には、あえて申告することで節税メリットを享受できる。
関連用語
よくある質問
Q. 源泉徴収あり特定口座とは何ですか？
A. 株式売却益・配当から自動的に税金が源泉徴収され原則確定申告不要となる口座。
Q. FP試験での位置づけは？
A. 金融資産運用の重要用語です。FP3級・2級の共通用語で、出題頻度は 3/3（★3）。 頻出のため確実に押さえておきましょう。