相続・事業承継共通出題頻度 3/3
特別受益
とくべつじゅえき
定義
相続人が生前贈与や遺贈で被相続人から受けた特別な利益。相続分計算の調整対象。
詳細解説
婚姻・養子縁組・生計の資本としての贈与（住宅取得資金、事業資金等）が特別受益に該当する。特別受益がある場合、その金額を相続財産に加算（持ち戻し）してから相続分を計算し、特別受益を得た相続人の具体的相続分から差し引く。被相続人の意思表示により持ち戻しを免除することもできる。生前贈与は相続税では別途3〜7年以内のものが加算対象となる。
関連用語
よくある質問
Q. 特別受益とは何ですか？
A. 相続人が生前贈与や遺贈で被相続人から受けた特別な利益。相続分計算の調整対象。
Q. FP試験での位置づけは？
A. 相続・事業承継の重要用語です。FP3級・2級の共通用語で、出題頻度は 3/3（★3）。 頻出のため確実に押さえておきましょう。