FP技能士2級 一問一答｜ライフプランニングと資金計画 第20問

解説

【正解】iDeCoの老齢給付金を一時金で受け取る場合は、一時所得として課税される 【解説】 iDeCoの老齢給付金を一時金で受け取る場合は「退職所得」として課税されるため、「一時所得として課税」は誤りです。年金形式で受け取る場合は「雑所得」（公的年金等控除の対象）となります。「通算加入者等期間10年以上で60歳から受給可能」「第1号被保険者の掛金上限68,000円・国民年金基金と合算」「掛金は小規模企業共済等掛金控除として全額所得控除」はいずれも正しい記述です。 【関連知識】 ■iDeCoの掛金上限（月額） ・第1号被保険者: 68,000円（国民年金基金と合算） ・第2号（企業年金なし）: 23,000円 ・第2号（企業型DC加入）: 20,000円 ・第3号被保険者: 23,000円 ■受給開始 ・原則60歳から（通算加入者等期間10年以上） ・10年未満は受給開始年齢が遅れる ■受給時の課税 ・一時金: 退職所得（退職所得控除適用） ・年金: 雑所得（公的年金等控除適用） ・併用も可能 ■税優遇 ・掛金: 全額所得控除 ・運用益: 非課税 ・受取時: 退職所得控除または公的年金等控除