FP技能士2級 一問一答｜タックスプランニング 第263問

解説

【正解】資本金1億円以下の中小法人は、年800万円まで全額損金算入できる 【解説】 資本金1億円以下の中小法人は、交際費等のうち年800万円までを全額損金算入できる「定額控除限度額」が認められています（または接待飲食費の50%損金算入との選択）。資本金1億円超の大法人は接待飲食費の50%のみ損金算入が認められるため、「全額損金不算入」とする記述は誤りです。接待飲食費のうち交際費等から除外されるのは「1人当たり10,000円以下」（2024年4月1日以後の支出。社内飲食費を除き、書類保存が要件）の部分であり、10,000円を超える飲食費は除外されないため、選択肢3は誤りです。接待ゴルフのプレー代は交際費等に該当するため、「該当しない」も誤りです。 【関連知識】 ■中小法人（資本金1億円以下） ・年800万円までの交際費等を全額損金算入（定額控除） ・または接待飲食費の50%損金算入（選択） ■大法人 ・接待飲食費の50%のみ損金算入 ■交際費から除外される飲食費 ・1人10,000円以下（2024年4月以降。従来は5,000円。社内飲食を除く、書類保存が必要）