問題
【2024年9月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問31
企業型確定拠出年金（企業型DC）と個人型確定拠出年金（iDeCo）に関する下記＜資料＞の空欄（ア）～（エ）について、次の記述のうち最も不適切なものはどれか。
＜資料＞
・真治さん：勤務先に企業型DCがあり（確定給付型の企業年金はなし）、マッチング拠出が可能。事業主掛金の拠出限度額は月額55,000円。
・亜紀さん：専業主婦（国民年金第3号被保険者）。確定給付型の企業年金・企業型DCのいずれにも加入しておらず、iDeCoに加入している。
（ア）真治さんがマッチング拠出を行う場合、加入者が拠出する掛金額は（ア）。
（イ）亜紀さんがiDeCoに拠出できる掛金の上限は、月額（イ）円である。
（ウ）真治さんのマッチング拠出分の掛金は、その全額が（ウ）の対象となる。
（エ）企業型DCの口座管理手数料の負担者は、原則として（エ）である。
選択肢
- 1空欄（ア）にあてはまる語句は、「事業主の拠出額を超えてはならない」である。
- 2空欄（イ）にあてはまる数値は、「23,000」である。
- 3空欄（ウ）にあてはまる語句は、「個人年金保険料控除」である。
- 4空欄（エ）にあてはまる語句は、「事業主」である。
正解
3. 空欄（ウ）にあてはまる語句は、「個人年金保険料控除」である。
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解説
空欄（ウ）を「個人年金保険料控除」とする記述が最も不適切です。マッチング拠出分の加入者掛金は全額「小規模企業共済等掛金控除」の対象であり、個人年金保険料控除（上限4万円）ではありません。空欄（ア）の「事業主の拠出額を超えてはならない」（加入者掛金が事業主掛金を超えない原則）、空欄（イ）の「23,000」（専業主婦等のiDeCo月額上限23,000円）、空欄（エ）の「事業主」（企業型DCの口座管理手数料は事業主負担が原則）は、いずれも正しい記述です。
一問一答
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