FP技能士3級 一問一答｜リスク管理 第50問

解説

【正解】贈与税 【解説】 契約者（保険料負担者）・被保険者・受取人がすべて異なる場合、死亡保険金は「契約者→受取人への贈与」とみなされ贈与税が課税されます。本問では夫が払った保険料による保険金を子が受け取るため、夫から子への贈与扱いです。「相続税」は契約者＝被保険者の場合（夫=契約者かつ被保険者なら相続税）、「所得税」は契約者＝受取人の場合（自分で払って自分で受取）に該当します。「非課税」は誤りで、贈与税の基礎控除110万円を超えれば課税対象になります。 【関連知識】 ■3パターンの税金まとめ ・契約者＝被保険者: 相続税（最も有利・非課税枠あり） ・契約者＝受取人: 所得税（一時所得・50万円特別控除＋1/2課税） ・契約者・被保険者・受取人が全員違う: 贈与税（最も不利） ■贈与税の計算 贈与額 − 基礎控除110万円 = 課税価格 → 税率10%〜55%の累進課税 例: 1,000万円の死亡保険金（子が受取） → 1,000万 − 110万 = 890万円が課税対象 → 一般贈与財産で約177万円の贈与税 ■よくある落とし穴 夫が妻を被保険者にして子を受取人に指定 → 妻死亡時に贈与税！ 本来は契約者を妻にして相続税扱いにすべき。契約時の3者設定で税金が大きく変わる