問題
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
- 2営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
- 3営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
- 4会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。
正解
1. 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
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解説
内部統制における職務分掌では，業務遂行者と承認者を別組織に分けて相互けん制を働かせます。アは営業員が提出した書類を別組織の経理部門が審査・承認する構造で，組織間けん制が日常的に機能している例として最適です。イは経理が独自審査を行わず通過させるため牽制が弱い。ウは事前手配の話で精算手続のけん制ではない。エはサンプリングによる事後監査であり，日常的な組織間けん制とは異なるため不適切です。（出典: 令和7年度分 ITパスポート試験 問43）
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