問題
繰延税金資産に関する記述として、最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1繰延税金資産は、将来減算一時差異に法定実効税率を乗じて計算される。
- 2繰延税金資産は、将来加算一時差異に法定実効税率を乗じて計算される。
- 3繰延税金資産は、回収可能性にかかわらず全額を計上しなければならない。
- 4繰延税金資産は、すべて流動資産に分類される。
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正解
1. 繰延税金資産は、将来減算一時差異に法定実効税率を乗じて計算される。
解説
繰延税金資産に関する記述として、最も適切なものはどれか。
正解
1. 繰延税金資産は、将来減算一時差異に法定実効税率を乗じて計算される。
解説
第1問
安全性分析に関する記述として、最も適切なものはどれか。
第2問
A社は設備投資（取得原価2,000万円、耐用年数5年、定額法、残存価額ゼロ）を検討中。年間売上増加3,000万円、年間費用増加（減価償却費除く）2,200万円、法人税率30%の場合、年間税引後キャッシュ・フローとして最も適切なものはどれか。
第3問
A社の当期の損益データ：売上高5,000万円、売上原価3,500万円、販管費1,000万円、受取利息20万円、支払利息80万円、固定資産売却益50万円、減損損失200万円。税引前当期純利益として最も適切なものはどれか。
第4問
収益認識に関する会計基準における「履行義務の充足」について、一定の期間にわたり充足される履行義務の要件として最も適切でないものはどれか。
第5問
株式指標に関する記述として、最も適切なものはどれか。
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繰延税金資産は、将来減算一時差異（将来の課税所得を減少させる差異）に法定実効税率を乗じて計算されます。例えば、会計上は費用計上したが税務上は損金不算入となった場合（貸倒引当金の超過額など）、将来その差異が解消される際に税金が減少するため、繰延税金資産として計上します。イは誤りで、将来加算一時差異には「繰延税金負債」が対応します。ウは誤りで、繰延税金資産は回収可能性を慎重に検討し、回収が見込まれる金額のみを計上します（回収可能性がない部分は計上できません）。エは誤りで、繰延税金資産は関連する一時差異の解消時期に応じて流動・固定に分類されますが、現行の日本基準では原則として固定資産（投資その他の資産）に表示されます。
まとめノート
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