問題
消費税の課税については、価格、取引量の変化や税収の金額に加えて、実際に税金を負担するのは誰かという問題も重要となる。下図では、供給の価格弾力性が無限大である場合を考える。ここで、生産物1単位当たりT円の課税を行うと、供給曲線S0は新しい供給曲線S1へとシフトする。また、需要曲線はDである。この図に関する記述として、最も適切なものの組み合わせを下記の解答群から選べ。
ａ 消費税の課税により、市場価格はP0からP1に上昇し、取引量はQ0からQ1に減少する。
ｂ 消費税の課税を行うと、消費者余剰は△AEP0から、△EFGの分だけ減少する。
ｃ 消費税の課税を行うと、税負担の一部が生産者に転嫁される。
ｄ 消費税の課税により、政府に入る税収は、□P1FGP0である。
選択肢
- 1ａとｂ
- 2ａとｃ
- 3ａとｄ
- 4ｂとｃ
- 5ｃとｄ
正解
3. ａとｄ
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解説
供給の価格弾力性が無限大（S曲線が水平）の場合、生産者は税負担をすべて消費者に転嫁できる（生産者の取り分は変わらない）。ａ正：課税でS0→S1（T円分上方シフト）、市場価格はP0→P1（＝P0＋T）に上昇、取引量はQ0→Q1に減少。ｄ正：政府の税収＝T×Q1＝□P1FGP0（縦：P1－P0＝T、横：Q1）。ｂ誤：消費者余剰の減少分は△AEP0から△AFP1への変化で、減少分は「□P1FEP0」であり△EFGではない。ｃ誤：供給弾力性が無限大の場合、税負担は「すべて消費者に転嫁」され生産者に転嫁されない。よってａとｄの「ウ」が正解。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 平成30年度 中小企業診断士1次試験 経済学・経済政策 第15問）
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