問題
次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。
Ａ社では、X1年4月末に以下のような資金繰り表（一部抜粋）を作成した。
（単位：万円）
5月 6月
前月末残高 1,000 470
経常収支 収入 現金売上 200 240
経常収支 収入 売掛金回収 800 800
経常収支 収入 収入合計 1,000 1,040
経常収支 支出 現金仕入 720 （ ）
経常収支 支出 諸費用支払 510 540
経常収支 支出 支出合計 1,230 （ ）
経常収支 収支過不足 △230 （ ）
備品購入支出 300 0
当月末残高 470 （ ）
売上高の実績額および予想額：4月（実績）1,000、5月（予想）1,000、6月（予想）1,200、7月（予想）1,600（単位：万円）
条件：①売上代金の20％は現金で受け取り、残額は翌月末に受け取る。②仕入高は翌月予想売上高の60％とする。仕入代金は全額現金で支払う。③すべての収入、支出は月末時点で発生する。④5月末に事務用備品の購入支出が300万円予定されているが、それを除き、経常収支以外の収支はゼロである。⑤Ａ社では、月末時点で資金残高が200万円を下回らないようにすることを、資金管理の方針としている。
（設問1）Ａ社は資金不足に陥ることを避けるため、金融機関から借り入れを行うことを検討している。6月末の時点で資金残高が200万円を下回らないようにするには、いくら借り入れればよいか。最も適切なものを選べ。ただし、借入金の利息は年利率5％であり、1年分の利息を借入時に支払うものとする。
選択肢
- 1190万円
- 2200万円
- 3460万円
- 4660万円
正解
2. 200万円
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解説
6月支出を計算する。6月現金仕入＝7月予想売上1,600×60％＝960万円。6月支出合計＝960＋540＝1,500万円。6月収支過不足＝1,040−1,500＝△460万円。6月末残高＝470＋(△460)＝10万円。資金残高200万円を維持するには、6月末で200万円必要なので不足額＝200−10＝190万円。借入時に1年分の利息5％を前払いするので、借入額をXとすると手取り＝X×(1−0.05)＝0.95X≧190。X≧190÷0.95＝200万円。よって正解はイ。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 令和4年度 中小企業診断士1次試験 財務・会計 第13問 設問1）
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