問題
【2024年5月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問38 2024年に繰り越すことのできる上場株式等の譲渡損失の金額（上限）を計算しなさい。 ＜特定口座年間取引報告書＞ ・譲渡の対価の額：3,561,897円 ・取得費及び譲渡に要した費用の額等：5,366,845円 ・配当等の額：株式100,000円＋投資信託200,000円＋オープン型60,000円＋公社債10,000円＝合計370,000円（ただし特別分配金を除く）
選択肢
- 11,494,948円
- 21,804,948円
- 31,434,948円
- 41,174,948円
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正解
1. 1,494,948円
解説
譲渡損失＝3,561,897円－5,366,845円＝▲1,804,948円。特定口座（源泉徴収あり）内で配当等と損益通算。配当等合計から特別分配金を除く：100,000+200,000+10,000=310,000円（特別分配金は非課税のため除外）。繰越損失＝1,804,948－310,000＝1,494,948円。