問題
下図には、需要曲線と供給曲線が描かれており、市場で決まる「課税前の価格」はＤ点によって与えられる。ここで、当該財へ政府が税を課すと、「課税後の買い手の支払い価格」はＡ点で与えられ、「課税後の売り手の受取価格」はＣ点で与えられることになるとする。 この図の説明として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。
選択肢
- 1課税によって生じる負担は需要者（買い手）の方が重い。
- 2この財市場の需要曲線は、供給曲線に比べて価格弾力性が高い。
- 3三角形ABDは、課税によって失う生産者余剰である。
- 4線分BCの長さは、課税によって生じる需要量の減少を意味している。
正解
1. 課税によって生じる負担は需要者（買い手）の方が重い。
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解説
従量税の租税転嫁と租税負担の問題。図中、Ｄが課税前の均衡価格、Ａが課税後の買い手支払価格、Ｃが課税後の売り手受取価格を示す。 需要曲線が急（弾力性が低い）で供給曲線が比較的緩やかな場合、価格上昇分（Ｄ → Ａ：買い手負担）は大きく、価格低下分（Ｄ → Ｃ：売り手負担）は小さい。図の見た目では、ＡＤの方がＤＣより長いため、買い手の負担の方が重い。 ア：図より、課税後の買い手支払価格上昇幅（ＡＤ）が売り手受取価格低下幅（ＤＣ）より大きいので、需要者（買い手）の負担の方が重い。これは正しい。 イ：需要曲線が急であることは、需要の価格弾力性が「低い」ことを意味する。供給曲線が緩やかで弾力性が高い。よって「需要曲線の弾力性が高い」は誤り（弾力性が低い側により多く転嫁される）。 ウ：三角形ABDは死荷重（厚生損失）の一部であり、「生産者余剰」そのものではない。表現として誤り。 エ：線分BCはＡＣ間の中央付近にあり「税額」を表すと考えられ、需要量の減少を意味しない。需要量の減少は横軸上の課税前数量と課税後数量の差。 よって正解はア。租税の帰着（incidence）は弾力性の小さい側により重く転嫁されることを押さえておく。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 平成24年度 中小企業診断士1次試験 経済学・経済政策 第14問）
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