問題
決算日現在の当店の当座預金勘定の残高は339,000円であったが、銀行から受け取った残高証明書と一致しなかったので、原因を調査したところ、次の(1)〜(3)の事実が判明した。
(1) 福島商店に仕入代金として振り出した小切手50,000円が、決算日現在では銀行に未呈示であった。
(2) 得意先宮城商店から売掛金の支払いとして当座預金口座に71,000円が振り込まれていたが、決算日までに通知が届いていなかった。
(3) 販売手数料34,000円の入金を43,000円と誤って記帳していた。
このとき、当座預金の残高として最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1351,000円
- 2401,000円
- 3409,000円
- 4419,000円
正解
2. 401,000円
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解説
修正が必要なのは(2)未通知の入金と(3)誤記帳である。(1)未呈示小切手は当店ですでに正しく処理済みで銀行側の調整事項のため、当座預金勘定の修正は不要。(2)＋71,000円（未記帳の入金を加算）、(3)−9,000円（43,000円→34,000円なので過大計上分を減算）。修正後残高＝339,000＋71,000−9,000＝401,000円。よって正解はイ。銀行勘定調整表では、自店側の誤記帳・未記帳は当店帳簿の修正項目となる。（出典: 一般社団法人 中小企業診断協会 平成27年度 中小企業診断士1次試験 財務・会計 第3問）
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