問題
法人税等が￥350,000と確定。中間納付額￥180,000。差額は未払計上。
選択肢
- 1（借方）仮払法人税等 180,000 / 未払法人税等 170,000 ／（貸方）法人税等 350,000
- 2（借方）租税公課 350,000 ／（貸方）仮払法人税等 180,000 / 未払法人税等 170,000
- 3（借方）法人税等 350,000 ／（貸方）仮払法人税等 180,000 / 未払法人税等 170,000
- 4（借方）法人税等 400,000 ／（貸方）未払法人税等 400,000
正解
3. （借方）法人税等 350,000 ／（貸方）仮払法人税等 180,000 / 未払法人税等 170,000
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解説
決算で確定した法人税等の処理です。法人税等（費用の発生）350,000を借方、仮払法人税等（資産の減少）180,000と未払法人税等（負債の増加）170,000を貸方に記入します。中間納付額（仮払）を相殺し、差額を翌期納付分として未払計上する流れ。中間納付額が確定額を上回る場合は未収還付法人税等（資産）として還付を受けます。
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