FP技能士2級 一問一答｜リスク管理 第45問

解説

【正解】リビング・ニーズ特約で受け取った保険金は、所得税の課税対象となる 【解説】 リビング・ニーズ特約で生前に受け取った保険金は、所得税法上「身体の傷害に基因して支払われるもの」に該当し非課税となるため、「所得税の課税対象となる」とする記述は誤りです。被保険者の余命が6カ月以内と判断された場合に、死亡保険金の一部または全部を生前に受け取れる特約で、請求可能額は被保険者1人につき上限3,000万円、特約保険料は無料という特徴があります。なお、受け取った保険金のうち被保険者死亡時に未使用分が残ると、その残額は相続税の対象になります。 【関連知識】 ■基本仕様 ・余命6カ月以内と医師が判断 ・請求上限：被保険者1人につき3,000万円 ・特約保険料：無料（後付けも可能） ■税務上の取扱い ・受取時：非課税 ・未使用残額が被相続人の財産に残ると相続税課税 ■類似制度 ・指定代理請求特約：本人が意思表示困難な場合に代理人が請求可能