問題
個人年金保険の税務に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
選択肢
- 1契約者と年金受取人が同一の場合、年金受取時は一時所得として課税される
- 2契約者と年金受取人が同一の場合、年金受取時は雑所得として課税される
- 3契約者と年金受取人が異なる場合、年金受取時は雑所得のみで課税される
- 4個人年金保険を一時金で受け取る場合は、雑所得として課税される
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正解
2. 契約者と年金受取人が同一の場合、年金受取時は雑所得として課税される
解説
契約者と年金受取人が同一の場合、毎年の年金受取額は雑所得として所得税・住民税の課税対象となります。契約者と年金受取人が異なる場合は、年金受給権に対して贈与税が課され、さらに毎年の年金は雑所得として課税されます。一時金で受け取る場合は一時所得として課税されます。