問題
【2024年9月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問6
財形貯蓄制度に関する下表の空欄にあてはまる適切な数値を選びなさい。
＜語群＞ 1.3 2.5 3.7 4.50 5.55 6.60 7.65 8.500 9.550 10.600
財形年金貯蓄・財形住宅貯蓄共通：
・契約締結の年齢要件：満（ア）歳未満
・非課税限度額（貯蓄型）：合算して元利合計（イ）万円まで
・財形年金貯蓄の払い出し：（ウ）歳以降の契約所定の時期から5年以上20年以内
・目的外の払出時（貯蓄型）：過去（エ）年間に支払われた利息についてさかのぼって課税
（ア）、（イ）、（ウ）、（エ）にあてはまる数値の組み合わせとして正しいものはどれか。
選択肢
- 1（ア）50 （イ）500 （ウ）55 （エ）3
- 2（ア）55 （イ）550 （ウ）60 （エ）5
- 3（ア）55 （イ）500 （ウ）65 （エ）3
- 4（ア）60 （イ）550 （ウ）65 （エ）5
正解
2. （ア）55 （イ）550 （ウ）60 （エ）5
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解説
正解は「（ア）55（イ）550（ウ）60（エ）5」の組み合わせです。勤労者財産形成促進法に基づき、財形年金・財形住宅貯蓄は契約時に満55歳未満が要件。貯蓄型の非課税限度額は両者合算で元利合計550万円まで（保険型は財形年金385万円・住宅550万円）。年金は60歳以降に5年以上20年以内で受給。目的外払出時は過去5年間の利息に20.315%を源泉課税します。
一問一答
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