問題
【2024年9月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問15
横川真史さんが契約している生命保険の税務に関する空欄にあてはまる語句を選びなさい。
＜家族構成＞真史（本人52歳）、恵美子（妻53歳）、翔（長男16歳）、拓斗（二男13歳）
＜生命保険契約＞
定期保険A：契約者・被保険者＝真史、死亡保険金受取人＝恵美子
終身保険B：契約者＝真史、被保険者＝恵美子、死亡保険金受取人＝翔
養老保険C：契約者・被保険者＝真史、死亡保険金受取人＝恵美子、満期保険金受取人＝真史（保険期間20年）
＜語群＞ 1.1,000万円 2.1,500万円 3.2,000万円 4.非課税 5.相続税の課税対象 6.贈与税の課税対象 7.所得税・住民税の課税対象
・真史さん死亡時のみなし相続財産の死亡保険金の非課税限度額は（ア）
・リビング・ニーズ特約により真史さんが受け取る保険金は（イ）
・恵美子さん死亡時に翔さんが受け取る終身保険Bの死亡保険金は（ウ）
・養老保険Cの満期時に真史さんが受け取る満期保険金は（エ）
選択肢
- 1（ア）1,500万円 （イ）非課税 （ウ）贈与税の課税対象 （エ）所得税・住民税の課税対象
- 2（ア）2,000万円 （イ）非課税 （ウ）相続税の課税対象 （エ）所得税・住民税の課税対象
- 3（ア）1,500万円 （イ）非課税 （ウ）相続税の課税対象 （エ）贈与税の課税対象
- 4（ア）2,000万円 （イ）所得税・住民税の課税対象 （ウ）贈与税の課税対象 （エ）所得税・住民税の課税対象
正解
1. （ア）1,500万円 （イ）非課税 （ウ）贈与税の課税対象 （エ）所得税・住民税の課税対象
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解説
正解は「（ア）1,500万円（イ）非課税（ウ）贈与税の課税対象（エ）所得税・住民税の課税対象」の組み合わせです。（ア）非課税限度額＝500万円×法定相続人数3人＝1,500万円。（イ）リビング・ニーズ特約の保険金は非課税。（ウ）契約者（保険料負担者）＝真史、被保険者＝恵美子、受取人＝翔なので贈与税の課税対象。（エ）契約者＝被保険者＝受取人＝真史なので所得税・住民税の課税対象。
一問一答
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