FP技能士3級 一問一答｜タックスプランニング 第114問

解説

【正解】退職所得の金額は、（退職金 − 退職所得控除額）× 1/2で計算する 【解説】 退職所得の計算式は「（退職金−退職所得控除額）×1/2」です。長年の勤労への報奨と老後の生活資金という性格から、税負担を軽減する3つの優遇（控除・1/2課税・分離課税）が組み合わされた最も優遇された所得区分です。「総合課税の対象」は誤りで分離課税です。「勤続年数にかかわらず一律800万円」も誤りで、20年以下は40万円×勤続年数、20年超は800万円＋70万円×(勤続年数−20年)です。「退職金の全額」も誤りで、退職金から控除額を引きさらに1/2にした金額が退職所得です。 【関連知識】 ■退職所得控除額の計算 ・20年以下: 40万円×勤続年数（最低80万円） ・20年超: 800万円＋70万円×（勤続年数−20年） ・端数は切り上げ、障害退職は100万円加算 ■具体例 ・勤続10年・退職金500万円→控除額400万円、退職所得50万円 ・勤続30年・退職金2,000万円→控除額1,500万円、退職所得250万円 ・勤続40年・退職金2,500万円→控除額2,200万円、退職所得150万円 ■手続き上の注意 「退職所得の受給に関する申告書」を勤務先に提出すれば源泉徴収で完結。未提出だと一律20.42%の源泉徴収。 ■特定役員退職手当 勤続5年以下の役員退職金は1/2課税適用なし。2022年から役員でなくても勤続5年以下の300万円超部分は1/2課税不適用。