問題
FPの浅見さんは、安藤家のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答するものとする。
＜設例＞安藤貴博さん（45歳・会社員）、妻：明子（42歳・専業主婦）、長男：大輔（16歳・高校生）、長女：裕美（14歳・中学生）
【保有財産（時価）】
・普通預金：230万円
・定期預金：200万円
・投資信託：180万円
・財形年金貯蓄：150万円
・上場株式：270万円
・生命保険（解約返戻金相当額）：35万円
・不動産（自宅マンション）：3,200万円
【負債残高】
・住宅ローン（自宅マンション）：2,800万円（債務者は貴博さん、団体信用生命保険付き）
＜安藤家のバランスシート＞
資産合計 ＝ ×××
負債合計 ＝ ×××
純資産 ＝ （ア）
選択肢
- 11,195（万円）
- 21,430（万円）
- 31,465（万円）
正解
3. 1,465（万円）
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解説
正解は1,465万円である。個人バランスシートの純資産は「資産合計－負債合計」で求める。資産は時価で計上し、生命保険は保険金額ではなく解約返戻金相当額（35万円）を用いる点に注意する。資産合計＝普通預金230＋定期預金200＋投資信託180＋財形年金貯蓄150＋上場株式270＋生命保険35＋自宅マンション3,200＝4,265万円。負債合計＝住宅ローン2,800万円。よって純資産＝4,265－2,800＝1,465万円となる。誤答の1,430万円は生命保険の解約返戻金相当額35万円を、1,195万円は上場株式270万円を資産から漏らした場合の金額である。住宅ローンに団体信用生命保険が付いていても、本人生存中のバランスシートでは負債に全額計上する。資産項目の拾い漏れを防げば確実に得点できるFP3級実技の定番問題である。
一問一答
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