問題
中村家の現時点の資産および負債が下記＜資料＞のとおりである場合、＜資料＞に基づく中村家のバランスシートの空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないこととする。 ＜資料＞ 【保有財産（時価）】（単位：万円） 普通預金：250、定期預金：800、財形貯蓄：200、投資信託：150、生命保険（解約返戻金相当額）：180、不動産（自宅マンション）：3,500 【負債残高】 住宅ローン（自宅マンション）：2,800万円 自動車ローン：120万円 ＜中村家のバランスシート＞（単位：万円） ［資産］××× ［負債］××× 負債合計 ××× ［純資産］（ア） 資産合計 ××× 負債・純資産合計 ×××
選択肢
- 12,160（万円）
- 22,280（万円）
- 32,080（万円）
正解
1. 2,160（万円）
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解説
正解は選択肢1（2,160万円）である。個人バランスシートの純資産は「資産合計－負債合計」で求める。資産は時価で計上し、生命保険は保険金額ではなく解約返戻金相当額（180万円）を用いる。資産合計＝普通預金250＋定期預金800＋財形貯蓄200＋投資信託150＋生命保険180＋自宅マンション3,500＝5,080万円。負債は住宅ローンだけでなく自動車ローンも忘れずに合算し、負債合計＝2,800＋120＝2,920万円。よって純資産＝5,080－2,920＝2,160万円となる。選択肢2の2,280万円は自動車ローン120万円を負債から漏らした場合の金額であり、本問最大の引っかけである。選択肢3の2,080万円は資産または負債の集計を誤った場合の金額である。バランスシート問題では「解約返戻金相当額の使用」と「住宅ローン以外の負債の計上漏れ」が定番の落とし穴であり、資料の項目を一つずつ確実に拾うことがFP3級実技の得点のコツである。
一問一答
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