問題
決算：減価償却費の損金算入限度超過額￥300,000が生じた。実効税率30%で繰延税金資産を計上する。
選択肢
- 1(借) 法人税等調整額 90,000 / (貸) 繰延税金負債 90,000
- 2(借) 繰延税金資産 90,000 / (貸) 法人税等調整額 90,000
- 3(借) 繰延税金資産 300,000 / (貸) 法人税等調整額 300,000
- 4(借) 法人税等調整額 90,000 / (貸) 繰延税金資産 90,000
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正解
2. (借) 繰延税金資産 90,000 / (貸) 法人税等調整額 90,000
解説
正解: 減価償却超過額は将来減算一時差異。￥300,000×30%=￥90,000の繰延税金資産を計上する。