問題
税率変更：実効税率が30%から25%に変更された。繰延税金資産の期末残高が￥600,000（税率30%で計上）であり、変更後の税率で再計算する仕訳を行う。一時差異の総額は￥2,000,000である。
選択肢
- 1(借) 法人税等調整額 100,000 / (貸) 繰延税金資産 100,000
- 2(借) 繰延税金資産 100,000 / (貸) 法人税等調整額 100,000
- 3(借) 法人税等調整額 500,000 / (貸) 繰延税金資産 500,000
- 4(借) 繰延税金資産 200,000 / (貸) 法人税等調整額 200,000
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正解
1. (借) 法人税等調整額 100,000 / (貸) 繰延税金資産 100,000
解説
正解: 変更後の繰延税金資産=￥2,000,000×25%=￥500,000。差額￥600,000−￥500,000=￥100,000を取り崩す。(借) 法人税等調整額 100,000 / (貸) 繰延税金資産 100,000