問題
【2026年5月 FP2級 実技（資産設計提案業務）】問15（ウ）
下記＜資料＞の養老保険のハーフタックスプラン（福利厚生プラン）に関する次の記述について、適切なものは○、不適切なものは×を選択しなさい。
＜資料＞
保険の種類：養老保険
保険契約者（保険料負担者）および満期保険金受取人：株式会社AY
被保険者：役員・従業員
死亡保険金受取人：被保険者の遺族
※当該法人の役員・従業員の大部分は、法人の同族関係者ではない。
（ウ）死亡保険金が被保険者の遺族に支払われた場合、株式会社AYは当該契約に係る資産計上額を取り崩し、同額を損金の額に算入する。
選択肢
- 1○
- 2×
正解
1. ○
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解説
適切（○）。ハーフタックスプランでは、支払保険料の2分の1を資産計上（保険料積立金）、残り2分の1を福利厚生費（損金）として処理しています。被保険者の遺族に死亡保険金が支払われた場合、法人にお金が入らないため、それまで資産計上していた金額（保険料積立金）を取り崩し、雑損失等として損金算入します。これにより死亡時点での課税関係を清算する処理となります。（出典: 日本FP協会 2級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2026年5月）
一問一答
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