FP技能士3級 一問一答｜タックスプランニング 第355問

解説

【正解】契約者と保険金受取人が同一人の場合、満期保険金は一時所得として課税される 【解説】 生命保険の課税関係は「契約者（保険料負担者）」「被保険者」「受取人」の3者の関係で決まります。満期保険金で契約者＝受取人の場合は、自分が払った保険料が戻ってきた性質なので「一時所得」として所得税・住民税の対象（保険料相当額は控除）です。「雑所得」は誤り（雑所得になるのは年金形式で受け取った場合）。「契約者と受取人が異なる場合に一時所得」は誤りで、契約者と受取人が異なる場合は贈与税の対象。「すべて非課税」も誤りで、一時所得や贈与税が課されます。 【関連知識】 ■満期保険金の課税まとめ ・契約者＝受取人（自分が払って自分がもらう）: 一時所得（所得税） ・契約者≠受取人（夫が払って妻がもらう）: 贈与税 ■一時所得の計算 ・一時所得 = 受取金額 − 払込保険料総額 − 特別控除50万円 ・課税対象 = 一時所得 × 1/2（総所得金額に算入） ■その他のケース ・年金で受け取り: 雑所得（公的年金等控除なし、自力で経費控除） ・死亡保険金（契約者=被保険者≠受取人）: 相続税