問題
FPの最上さんは、有馬家のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答するものとする。
＜有馬家のデータ＞（2024年1月1日現在）
【家族構成】有馬智孝（55歳・会社員）、弘子（妻・50歳・会社員）、敬太（長男・20歳・大学生）
【保有財産（時価）】（単位：万円）
普通預金：370、定期預金：800、財形年金貯蓄：280、投資信託：450、上場株式：320、生命保険（解約返戻金相当額）：125、不動産（自宅マンション）：3,900
【負債残高】
住宅ローン（自宅マンション）：240万円（債務者は智孝さん、団体信用生命保険付き）
＜有馬家のバランスシート＞（単位：万円）
［資産］××× ［負債］×××
負債合計 ×××
［純資産］（ア）
資産合計 ××× 負債・純資産合計 ×××
選択肢
- 12,345（万円）
- 26,005（万円）
- 36,245（万円）
正解
2. 6,005（万円）
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解説
正解は6,005万円である。個人バランスシートの純資産は「資産合計－負債合計」で求める。資産は時価で計上し、生命保険は保険金額ではなく解約返戻金相当額（125万円）を用いる。資産合計＝普通預金370＋定期預金800＋財形年金貯蓄280＋投資信託450＋上場株式320＋生命保険125＋自宅マンション3,900＝6,245万円。負債合計＝住宅ローン240万円。よって純資産＝6,245－240＝6,005万円となる。誤りの選択肢のうち6,245万円は負債を差し引く前の資産合計そのものであり、2,345万円は不動産3,900万円を計上しなかった場合の金融資産等の合計額である。住宅ローンに団体信用生命保険が付いていても、本人が生存している時点では負債に全額計上する。資産の拾い漏れと「負債を引き忘れない」ことに注意すれば確実に得点できる、FP3級実技で毎回出題される定番問題である。
一問一答
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