FP技能士3級 予想問題｜死亡保険金の課税 第5回 第8問

第14問

会社員の木村さんの当年分の所得等が下記＜資料＞のとおりである場合、木村さんが当年分の所得税の確定申告をする際に、給与所得と損益通算できる損失の金額として、正しいものはどれか。なお、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。 ＜資料＞ 所得または損失の種類　　　所得金額　　備考 給与所得　　　　　　　　　800万円　　勤務先からの給与 雑所得　　　　　　　　　▲40万円　　副業に係る損失 事業所得　　　　　　　　▲120万円　　個人で営む事業に係る損失

第1問

ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法等を順守することが重要である。ファイナンシャル・プランナー（以下「FP」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない資格の登録等については考慮しないこととする。

第8問

加藤さんの生命保険の年間支払保険料が下記＜資料＞のとおりである場合、加藤さんの当年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、当年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。 ＜資料＞ 【終身保険A（無配当）】新契約・一般生命保険料 契約日：2015年4月、年間支払保険料：96,000円 【医療保険B（無配当）】新契約・介護医療保険料 契約日：2018年7月、年間支払保険料：36,000円 ＜所得税の生命保険料控除額の速算表＞ 【新契約（2012年1月1日以降締結）に係る控除額】 ・20,000円以下：支払保険料の全額 ・20,000円超 40,000円以下：支払保険料×1/2＋10,000円 ・40,000円超 80,000円以下：支払保険料×1/4＋20,000円 ・80,000円超：一律40,000円

第14問

所得税における医療費控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、「特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例」（いわゆるセルフメディケーション税制）は考慮しないこととする。

第1問

下記は、高橋家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる数値として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用すること。また、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入することとする。 ＜高橋家のキャッシュフロー表＞（単位：万円） 経過年数：基準年→1年後→2年後→3年後 【家族・年齢】 高橋健太（本人）：40歳→41歳→42歳→43歳 由美（妻）：38歳→39歳→40歳→41歳 美咲（長女）：10歳→11歳→12歳→13歳 ライフイベント：3年後に美咲中学校入学 【収入】変動率 給与収入(本人)：1％、基準年550 給与収入(妻)：－、各年100 収入合計：基準年650 【支出】変動率 基本生活費：2％、基準年300 住宅関連費：－、各年120 教育費：－、基準年30 保険料：－、各年28 その他支出：－、各年40 支出合計：基準年518 年間収支：基準年132→1年後（ア） 金融資産残高（変動率1％）：基準年850→1年後（イ）→2年後→3年後（ウ）